Hóa đơn điện tử trong lĩnh vực xuất nhập khẩu đã được quy định chi tiết trong Thông tư 68/2019/TT-BTC. Tuy nhiên, với sự ra đời của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nhiều doanh nghiệp băn khoăn không biết có thay đổi hay bổ sung quy định gì liên quan đến hóa đơn điện tử cho hoạt động xuất nhập khẩu hay không. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp chi tiết những thông tin quan trọng về quy định mới này.
1. Hóa Đơn Điện Tử Trong Xuất Nhập Khẩu Hàng Hóa Ủy Thác
Theo Điểm a, Khoản 3, Điều 13 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc áp dụng hóa đơn điện tử trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa ủy thác được quy định như sau:
- Trường hợp đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu: Doanh nghiệp nhận nhập khẩu ủy thác sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khi trả hàng cho cơ sở kinh doanh ủy thác.
- Trường hợp chưa nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu: Khi trả hàng, doanh nghiệp phải lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định. Phiếu này sẽ làm căn cứ để điều chuyển hàng hóa.
Việc áp dụng hóa đơn điện tử cho hàng hóa ủy thác nhập khẩu giúp minh bạch hóa quá trình giao dịch và đáp ứng yêu cầu quản lý thuế của cơ quan nhà nước.
2. Hóa Đơn Điện Tử Trong Ủy Thác Xuất Khẩu
Với trường hợp ủy thác xuất khẩu hàng hóa, theo Điểm b, Khoản 3, Điều 13, khi thực hiện xuất hàng cho cơ sở nhận ủy thác, cần thực hiện các bước sau:
- Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ khi giao hàng cho cơ sở kinh doanh nhận ủy thác.
- Khi hàng hóa đã được thực xuất khẩu và có xác nhận của hải quan, cơ sở ủy thác xuất khẩu cần lập hóa đơn điện tử giá trị gia tăng (GTGT) để kê khai thuế và thực hiện hoàn thuế GTGT dựa trên các chứng từ đối chiếu về số lượng, giá trị hàng hóa.
3. Áp Dụng Hóa Đơn Điện Tử Với Cơ Sở Hạch Toán Phụ Thuộc
Ngoài việc áp dụng hóa đơn điện tử cho hoạt động xuất nhập khẩu, Nghị định 123/2020/NĐ-CP còn đưa ra quy định chi tiết tại Điểm d, Khoản 3, Điều 13 về việc sử dụng hóa đơn và chứng từ khi điều chuyển hàng hóa cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc:
- Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Khi điều chuyển hàng hóa giữa các chi nhánh, cửa hàng hoặc đơn vị phụ thuộc ở các địa phương khác nhau, doanh nghiệp cần sử dụng hóa đơn điện tử để làm căn cứ kê khai và nộp thuế GTGT.
- Trường hợp điều chuyển hàng hóa giữa các chi nhánh: Nếu hàng hóa được điều chuyển giữa các đơn vị phụ thuộc với mục đích bán, doanh nghiệp cần lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc phiếu xuất khi hàng gửi bán đại lý.
4. Cách Lập Hóa Đơn Cho Cơ Sở Hạch Toán Phụ Thuộc
Khi doanh nghiệp điều chuyển hàng hóa cho các cơ sở phụ thuộc, việc lập hóa đơn cần tuân thủ các quy định sau:
- Khi bán hàng: Doanh nghiệp cần lập hóa đơn theo quy định và giao cho người mua, sau đó lập bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở giao hàng để kê khai thuế.
- Số lượng và doanh số bán hàng lớn: Bảng kê có thể lập tổng hợp cho khoảng từ 5 đến 10 ngày một lần, nhằm tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả quản lý.
- Thuế suất GTGT khác nhau: Nếu hàng hóa có thuế suất GTGT khác nhau, doanh nghiệp cần lập bảng kê riêng cho từng nhóm thuế suất.
5. Lưu Ý Về Việc Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Với Hàng Hóa Nông, Lâm, Thủy Sản
Đối với các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp kinh doanh nông, lâm, thủy sản, đã đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, việc thu mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản để điều chuyển về trụ sở chính sẽ áp dụng quy định:
- Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cho hàng hóa điều chuyển, không sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính và phù hợp với tính chất đặc thù của ngành.
6. Phần Mềm Hóa Đơn Điện Tử Home Casta Cho Doanh Nghiệp Xuất Nhập Khẩu
Để tối ưu hóa quy trình xuất hóa đơn điện tử trong xuất nhập khẩu, doanh nghiệp có thể lựa chọn phần mềm hóa đơn điện tử Home Casta. Phần mềm Home Casta hỗ trợ đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến hóa đơn, giúp doanh nghiệp xuất nhập khẩu dễ dàng lập và quản lý hóa đơn điện tử mọi lúc, mọi nơi. Phiên bản mobile của Home Casta còn mang lại sự tiện lợi cho doanh nghiệp trong quá trình điều hành, giúp tối ưu hóa quản lý và giảm bớt chi phí.
Kết Luận
Hóa đơn điện tử trong xuất nhập khẩu theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP đã có những thay đổi và bổ sung cụ thể nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý thuế hiệu quả của doanh nghiệp. Việc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử như Home Casta giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ quy định pháp luật và nâng cao hiệu suất hoạt động.
