Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán cố định mà chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế. Với nhiều chủ hộ, đây là lần đầu tiên phải tự làm tờ khai. Bài viết hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026: xác định nhóm doanh thu, kỳ khai, cách tính thuế, các bước khai online và lỗi thường gặp.
Căn cứ pháp lý kê khai thuế hộ kinh doanh 2026
- Nghị quyết 198/2025/QH15: bỏ phương pháp khoán thuế và lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP: quản lý thuế với hộ, cá nhân kinh doanh (khai, nộp, địa điểm khai).
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP: nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.
- Thông tư 152/2025/TT-BTC: chế độ kế toán, sổ sách hộ kinh doanh.
Bước 1: Xác định nhóm doanh thu của hộ
| Nhóm | Nghĩa vụ chính |
|---|---|
| Doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | Không chịu thuế GTGT, TNCN; ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu theo hướng dẫn |
| Doanh thu năm trên 1 tỷ (hoặc lũy kế vượt 1 tỷ trong năm) | Khai thuế theo quý, nộp thuế GTGT, TNCN; dùng hóa đơn điện tử |
Nếu bạn thuộc nhóm dưới ngưỡng, xem riêng bài hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ. Phần còn lại của bài dành cho hộ phải khai thuế.
Bước 2: Hiểu cách tính thuế
Thuế GTGT
Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy nhóm ngành (VD phân phối, cung cấp hàng hóa; dịch vụ; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa…). Hộ kinh doanh nhiều nhóm ngành phải tách doanh thu từng nhóm.
Thuế TNCN
Từ năm 2026, hộ có thể tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) theo hướng dẫn hiện hành. Cách tính, phần doanh thu được trừ và thuế suất cụ thể cho từng nhóm các nguồn hiện chưa thống nhất — bạn nên đối chiếu Nghị định 68/2026 (đã sửa đổi), Luật Thuế TNCN 2025 hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi chốt số.
Nếu chọn tính thuế trên thu nhập, bạn phải có chứng từ chi phí hợp lệ và sổ chi tiết doanh thu, chi phí (S2c-HKD). Xem rủi ro khi không có hóa đơn đầu vào.
Bước 3: Chuẩn bị số liệu trước khi khai
- Tổng doanh thu trong quý, tách theo nhóm ngành (lấy từ sổ S2b-HKD, phần mềm bán hàng, hóa đơn điện tử đã xuất).
- Chi phí có chứng từ (nếu tính thuế trên thu nhập).
- Số thuế đã được sàn TMĐT, tổ chức chi trả khấu trừ thay (nếu có).
- Mã số thuế của hộ, tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử để đăng nhập.
Cách ghi sổ: sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152.
Bước 4: Khai thuế online
Kênh khai
- Ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại — phù hợp chủ hộ.
- Cổng thuế điện tử trên máy tính.
- Hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý nếu chưa quen làm online.
Các thao tác chính
- Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử/định danh điện tử của hộ.
- Chọn kê khai tờ khai dành cho hộ, cá nhân kinh doanh, đúng kỳ khai (quý).
- Nhập doanh thu theo từng nhóm ngành; nhập chi phí nếu tính trên thu nhập.
- Kiểm tra số thuế hệ thống tính, đối chiếu với tính toán của bạn.
- Ký và nộp tờ khai (chữ ký số hoặc phương thức xác thực được hệ thống chấp nhận); lưu thông báo đã nộp.
- Nộp tiền thuế qua ngân hàng điện tử/eTax Mobile trước hạn.
Tên mẫu tờ khai và giao diện có thể thay đổi theo thông tư hướng dẫn — chọn đúng mẫu hệ thống gợi ý cho hộ kinh doanh.
Bước 5: Thời hạn khai, nộp thuế
Theo nguyên tắc chung của Luật Quản lý thuế, tờ khai theo quý nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (VD quý III → hạn 31/10). Hạn nộp tiền thuế trùng hạn nộp tờ khai. Khi hạn rơi vào ngày nghỉ, hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo; cơ quan thuế cũng có thể có thông báo gia hạn riêng.
Ví dụ: quán ăn vượt ngưỡng 1 tỷ trong năm
Quán cơm của anh Hùng có doanh thu khoảng 95 triệu/tháng. Đến hết tháng 10, doanh thu lũy kế khoảng 950 triệu; tháng 11 doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng. Khi đó, quán chuyển sang nhóm phải khai thuế theo quý, cần:
- Tổng hợp doanh thu theo quý từ sổ doanh thu và phần mềm bán hàng.
- Tách doanh thu theo nhóm ngành (VD dịch vụ ăn uống).
- Kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế cho kỳ phát sinh vượt ngưỡng.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (thường là hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền) và chữ ký số.
Cách xác định kỳ bắt đầu tính thuế khi vượt ngưỡng giữa năm có hướng dẫn chi tiết riêng — hãy hỏi cơ quan thuế quản lý để áp dụng đúng.
Lỗi thường gặp khi kê khai
- Gộp doanh thu nhiều nhóm ngành vào một dòng, áp sai tỷ lệ.
- Bỏ sót doanh thu online hoặc doanh thu chuyển khoản.
- Doanh thu khai lệch với hóa đơn điện tử đã xuất — dễ bị cơ quan thuế đối chiếu.
- Khai trễ hạn hoặc khai nhưng quên nộp tiền.
- Dùng số liệu ngưỡng 500 triệu cũ thay vì 1 tỷ.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh khai thuế theo tháng hay theo quý?
Theo hướng dẫn năm 2026, hộ vượt ngưỡng doanh thu thực hiện khai thuế theo quý; hộ dưới ngưỡng thông báo doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Không có chữ ký số có khai thuế online được không?
Có thể khai qua eTax Mobile hoặc tài khoản định danh điện tử theo phương thức xác thực hệ thống hỗ trợ; tuy vậy chữ ký số vẫn cần cho hóa đơn điện tử và nhiều giao dịch khác.
Khai sai thì sửa thế nào?
Nộp tờ khai bổ sung cho kỳ đã khai sai trước khi cơ quan thuế kiểm tra; nếu làm tăng số thuế phải nộp thì nộp thêm tiền chậm nộp theo quy định.
Hộ trên 1 tỷ có phải dùng hóa đơn điện tử không?
Có, hộ trên ngưỡng thuộc diện dùng hóa đơn điện tử (có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền).
Kê khai nhẹ nhàng hơn với Home Casta
Phần mềm kế toán hộ kinh doanh của Home Casta tổng hợp doanh thu theo nhóm ngành từ bán hàng và hóa đơn điện tử, hỗ trợ kê khai thuế — để bạn không phải cộng sổ thủ công mỗi quý.
Gọi/Zalo 0941.111.286, hoặc xem phần mềm kế toán hộ kinh doanh Home Casta.
*Bài cập nhật đến ngày 04/11/2026. Tỷ lệ thuế, mẫu tờ khai và thời hạn cụ thể nên đối chiếu Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 141/2026) và hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý.
